經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)競爭已進(jìn)入全球價(jià)值鏈競爭的時(shí)代，合規(guī)管理的重要性正日益凸顯。

 隨著經(jīng)濟(jì)全球化加速，我國綜合國力逐漸增強(qiáng)、對(duì)外開放不斷擴(kuò)大、“一帶一路”建設(shè)深入推進(jìn)，越來越多的中國企業(yè)邁出國門，向海外發(fā)展。然而，一些企業(yè)在“走出去”過程中，由于不熟悉東道國的法律法規(guī)和國際慣例，往往會(huì)遇到各種制度風(fēng)險(xiǎn)，尤以各種違反合規(guī)性帶來的風(fēng)險(xiǎn)較為突出。

企業(yè)國際化面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

1.全球重點(diǎn)國家和地區(qū)法律法規(guī)監(jiān)管風(fēng)

險(xiǎn)企業(yè)需要符合東道國在外資準(zhǔn)入、貿(mào)易管制、國家安全審查、行業(yè)監(jiān)管和反壟斷申報(bào)等方面的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，如反傾銷、反補(bǔ)貼、反壟斷、限制進(jìn)出口條例和制裁條例等；境外機(jī)構(gòu)管理和運(yùn)營涉及國家和地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)，如環(huán)保、反賄賂、數(shù)據(jù)保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、反洗錢等方面的監(jiān)管要求等。例如：2005年，中海油收購美國第九大石油公司尤尼科，因缺乏對(duì)美國《能源法案》和《?？松?佛羅里奧修正案》的研究，未達(dá)到美國外國投資委員會(huì)（CFIUS）的審查標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致收購失敗。2006年，中集集團(tuán)收購荷蘭博格工業(yè)公司的交易，因沒有對(duì)歐洲反壟斷法的底線做充分研究，受到歐盟委員會(huì)的反壟斷調(diào)查，結(jié)果多付出十多億人民幣仍然沒有得到荷蘭博格完整的工業(yè)體系。

以美國、英國和法國等為代表的西方國家關(guān)于反腐敗的法律法規(guī)要求，以及聯(lián)合國、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）等機(jī)構(gòu)關(guān)于腐敗、商業(yè)賄賂的有關(guān)公約和規(guī)定，在全球范圍的合規(guī)監(jiān)管中備受關(guān)注。合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不僅發(fā)生在中國企業(yè)，西門子、力拓、戴姆勒等國際知名跨國公司也都曾經(jīng)遭遇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的危機(jī)。如2008年德國西門子公司因行賄違反了美國的《反海外腐敗法》，受到美國司法部和證監(jiān)會(huì)高達(dá)8億美元的罰款。此次“西門子合規(guī)事件”被認(rèn)為是推動(dòng)全球合規(guī)管理的“里程碑事件”。    

2. 境外項(xiàng)目重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的境外項(xiàng)目，在采購、招投標(biāo)、合同管理、付款匯兌、項(xiàng)目履約、境外稅務(wù)申報(bào)、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)招待、勞工管理等方面，也常常面臨不同國家和地區(qū)在監(jiān)管方面的風(fēng)險(xiǎn)。例如：我國企業(yè)在非洲的安哥拉有許多建筑工程項(xiàng)目，有的項(xiàng)目以當(dāng)?shù)刎泿庞?jì)價(jià)，未進(jìn)行匯率鎖定和套期保值。2015年，由于全球原油價(jià)格暴跌引發(fā)安哥拉貨幣寬扎兌美元大幅貶值，導(dǎo)致我國許多施工企業(yè)在安哥拉的項(xiàng)目虧損嚴(yán)重；而付款匯兌風(fēng)險(xiǎn)影響了合同履約造成的違約風(fēng)險(xiǎn)，使得我國一些施工企業(yè)在安哥拉的項(xiàng)目一度中斷。作為全球領(lǐng)先的信息與通信技術(shù)（ICT）解決方案供應(yīng)商的華為，在拓展海外市場過程中，同樣面對(duì)過種種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如巴西的勞務(wù)用工管理制度，就曾讓華為大費(fèi)周折。2008年，華為加快了南美洲市場的布局，而南美洲最大的國家——巴西政府相當(dāng)重視勞工保護(hù)，規(guī)定員工的考勤、薪酬、離職等信息均須錄入國家e-social系統(tǒng)。巴西勞工部對(duì)華為在該國項(xiàng)目的一次突擊檢查，使得數(shù)十名簽證不合規(guī)的中國員工被巴西聯(lián)邦警察局驅(qū)逐，公司人力資源和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等被拘留多日。1992年，首鋼集團(tuán)以1.18億美元收購瀕臨倒閉的秘魯國有Hierro鐵礦公司98.4％的股權(quán)，組建了首鋼秘魯鐵礦股份有限公司——這是當(dāng)時(shí)我國在南美洲投資的最大制造型企業(yè)。但公司成立不久就因外籍員工薪酬問題爆發(fā)了長達(dá)42天的集體罷工事件。依據(jù)秘魯國的勞工法律，首鋼為每位外籍員工一次性補(bǔ)貼570索爾，并承諾為每位員工日薪增加2.9索爾，首鋼因此造成的直接經(jīng)濟(jì)損失351萬美元。

3.第三方境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

這里所說的第三方境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指境外代理商、供應(yīng)商、咨詢機(jī)構(gòu)、分包商等第三方機(jī)構(gòu)境外違規(guī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避往往需要在具體制度中加以落實(shí)。比如，中國石油化工集團(tuán)為有效規(guī)避第三方境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，就和分包商、供應(yīng)商、代理商等簽訂《廉政承諾書》，并以項(xiàng)目為單位設(shè)立舉報(bào)箱，建立定期走訪和談話制度，對(duì)第三方境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回路閉合管控。中國中車集團(tuán)特別制定了《海外市場合作伙伴管理辦法》《委托代理工作管理暫行辦法》和《傭金管理暫行辦法》等合規(guī)管理制度，從境外第三方的合規(guī)選聘、工作效果評(píng)估、業(yè)務(wù)傭金支付等維度，加強(qiáng)對(duì)境外第三方的合規(guī)管控。

4.境外業(yè)務(wù)中員工合規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)從事境外業(yè)務(wù)的員工、境外機(jī)構(gòu)員工以及代表公司從事境外業(yè)務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)員工，在誠實(shí)守信守規(guī)、預(yù)防賄賂腐敗、保守商業(yè)機(jī)密等方面同樣面臨著各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。1990年代，德國大眾公司因在美國聘用通用汽車公司前采購負(fù)責(zé)人和7名助手，被通用汽車公司訴至美國底特律地方法院，最終被判決向通用汽車公司支付1億美元的罰款，并在該判決生效后的7年內(nèi)，向通用汽車公司采購高達(dá)10億美元價(jià)值的汽車配件，所聘任的通用汽車前采購負(fù)責(zé)人和7名助手也被迫離開大眾公司。

合規(guī)管理體系護(hù)航企業(yè)國際化

為有效管控和規(guī)避國際化過程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，“走出去”的企業(yè)必須加強(qiáng)合規(guī)管理，而加強(qiáng)合規(guī)管理的首要就是建立并不斷完善境外合規(guī)管理體系。概括來講，企業(yè)境外合規(guī)管理體系主要由事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成

1. 事前控制    

一是建立合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)，抓好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和相關(guān)制度建設(shè)?！拔从昃I繆”地制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)制度，面向企業(yè)海外業(yè)務(wù)工作人員和境外員工、第三方員工開展合規(guī)培訓(xùn)，為有效規(guī)避和應(yīng)對(duì)可能遭遇的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)做足前期準(zhǔn)備工作。在所有的前期準(zhǔn)備工作中，明確重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是開展合規(guī)管理工作的前提，而建立職責(zé)明晰的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)則是合規(guī)管理的組織保障。

例如：德國西門子公司經(jīng)歷了2008年在美國的合規(guī)危機(jī)事件后，高度重視合規(guī)管理體系建設(shè)，在董事會(huì)內(nèi)專門設(shè)立了一個(gè)合規(guī)事務(wù)部門，任命了總部首席合規(guī)官和區(qū)域級(jí)合規(guī)官，向公司在全球的業(yè)務(wù)單位和機(jī)構(gòu)派駐了600多名專職合規(guī)管理人員，不定期地對(duì)全球各業(yè)務(wù)單位和機(jī)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)、督察。中交集團(tuán)的境外合規(guī)管理涵蓋決策層、管理層、職能部門和海外辦事機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)所屬單位及海外分、子公司和辦事處三個(gè)管理層設(shè)立了合規(guī)官崗位。中交集團(tuán)對(duì)合規(guī)官的管理實(shí)行“職能報(bào)告制”：下一級(jí)合規(guī)官就重大合規(guī)事項(xiàng)向上級(jí)合規(guī)官進(jìn)行獨(dú)立匯報(bào)，其境外合規(guī)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立也遵循獨(dú)立性原則；承擔(dān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門不得承擔(dān)海外營銷、全球采購等可能與合規(guī)管理工作發(fā)生利益沖突的工作職責(zé)，確保合規(guī)管理工作得以客觀、公正開展。    

二是建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。通過業(yè)務(wù)開展主體、企業(yè)境外機(jī)構(gòu)不定期地識(shí)別和反饋合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，分解細(xì)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不斷補(bǔ)充重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的控制點(diǎn)。比如在中東地區(qū)，根據(jù)海灣國家合作委員會(huì)（GCC）實(shí)施增值稅（VAT）框架協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，阿聯(lián)酋和沙特阿拉伯兩國已于2018年1月1日起征收VAT稅，本土電商平臺(tái)和賣家已成為第一批繳稅對(duì)象，但截至目前，VAT稅務(wù)政策對(duì)跨境電商尚未進(jìn)行完稅監(jiān)管。我國電商企業(yè)需密切關(guān)注這一政策的修訂和實(shí)施情況，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 事中控制

一是通過完善的合規(guī)管理組織系統(tǒng)監(jiān)督企業(yè)合規(guī)制度的執(zhí)行；二是通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)識(shí)別和評(píng)估，收集境外有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的最新信息；三是在出現(xiàn)突發(fā)事件或潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)能夠按照風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別與內(nèi)容及時(shí)向有關(guān)單位提供合規(guī)咨詢等幫助。其中，根據(jù)境外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定合規(guī)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行，是合規(guī)管理的關(guān)鍵。如吉利汽車之所以能夠成功收購沃爾沃和戴姆勒，就是在開始海外并購之前，首先做足了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)研、評(píng)估工作，抓好企業(yè)合規(guī)文化的培育和合規(guī)制度的建設(shè)工作，更重要的是企業(yè)自上而下重視合規(guī)管理的落實(shí)，確保了合規(guī)制度的執(zhí)行。在收購德國戴姆勒公司時(shí)，德國總理默克爾表示，此次收購“目前看來不存在任何違規(guī)行為”。

3. 事后控制    

一是將境外合規(guī)評(píng)審納入員工責(zé)任管理績效；二是積極配合國家有關(guān)部門對(duì)境外業(yè)務(wù)合規(guī)工作的檢查，及時(shí)對(duì)企業(yè)不合規(guī)行為進(jìn)行整改；三是針對(duì)境外合規(guī)業(yè)務(wù)領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況，及時(shí)修訂和更新管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度和程序規(guī)范，完善合規(guī)事前管控系統(tǒng)。其中，評(píng)估合規(guī)責(zé)任績效是合規(guī)量化管理的重要手段。  

中交集團(tuán)近年來根據(jù)境外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，系統(tǒng)制定了包含合規(guī)操守、合規(guī)業(yè)績考核在內(nèi)的績效管理體系，根據(jù)境外工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況，年初量化績效管理體系的考核指標(biāo)，與境外項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂《合規(guī)管理責(zé)任書》，采取“月度通報(bào)、季度考核、半年小結(jié)、年度清算”的方式進(jìn)行考核，考核結(jié)果與工資總額、子公司領(lǐng)導(dǎo)班子年薪和任職評(píng)價(jià)掛鉤；同時(shí)將境外人員合規(guī)行為作為一項(xiàng)重要指標(biāo)，列入員工績效考核。

（文章摘自《企業(yè)管理雜志》 　　　作者：王剛）