伴隨著越來(lái)越大的對(duì)外開(kāi)放步伐，我國(guó)持續(xù)完善進(jìn)出口稅收政策體系，從出口退稅，到遞延納稅政策，再到稅收協(xié)定談簽，支持進(jìn)出口、使用外資與對(duì)外投資，建立健全適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展的國(guó)際稅收體系，深度融入國(guó)際稅收治理，服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”。當(dāng)前，在推進(jìn)高水平對(duì)外開(kāi)放中，稅收正發(fā)揮著越來(lái)越突出的作用。

出口退稅助穩(wěn)外貿(mào)

“訂單就是外貿(mào)企業(yè)的生命線，受疫情沖擊影響，公司資金壓力非常大，這筆退稅款真是解了我們的燃眉之急?！敝v到今年6月份開(kāi)始實(shí)施的對(duì)信用好的一類二類企業(yè)辦理出口退（免）稅正常業(yè)務(wù)平均時(shí)間壓縮至3個(gè)工作日以內(nèi)的政策舉措時(shí)，北京市巨凱國(guó)際貿(mào)易有限責(zé)任公司國(guó)際市場(chǎng)部經(jīng)理李剛深有感觸。

今年6月份，巨凱公司完成一筆訂單時(shí)，其中一家供應(yīng)商要求先結(jié)賬后發(fā)貨，采購(gòu)金額很大，公司的資金壓力也非常大?！罢梦覀儎倓偵陥?bào)了出口退稅，不到3天時(shí)間退稅款就到賬了，幫助公司盤活了資金流。退稅時(shí)間越快，企業(yè)的資金占用成本就越低，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也是一個(gè)有力的保障。”李剛說(shuō)。

巨凱公司的經(jīng)歷，正是我國(guó)進(jìn)出口稅收體系持續(xù)完善、出口退稅辦理不斷優(yōu)化的一個(gè)縮影。我國(guó)逐步建立對(duì)“兩高一資”產(chǎn)品不退稅，其他所有產(chǎn)品均按適用稅率退稅的出口退稅機(jī)制，有力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)?！笆濉逼陂g，全國(guó)累計(jì)辦理出口退稅超過(guò)7萬(wàn)億元。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年前10個(gè)月出口退稅超1.6萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)14.8%，有效緩解了企業(yè)資金壓力，有力支持了外貿(mào)發(fā)展。

特別是疫情發(fā)生以來(lái)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于推動(dòng)外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展、擴(kuò)大高水平對(duì)外開(kāi)放的工作部署，稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門出臺(tái)了一系列穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)便利化舉措，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難，促進(jìn)進(jìn)出口平穩(wěn)發(fā)展，有力支持外貿(mào)頂住多重超預(yù)期因素沖擊，鼓勵(lì)外商來(lái)華投資，為外貿(mào)外資發(fā)展?fàn)I造了良好的稅收環(huán)境。

讓企業(yè)受益明顯的是，出口退稅辦理進(jìn)度一再提速。通過(guò)實(shí)施無(wú)紙化申報(bào)、精簡(jiǎn)報(bào)送資料、簡(jiǎn)化辦理流程等便利措施，全國(guó)辦理正常退稅的平均時(shí)間不斷縮短，2021年已縮短至7個(gè)工作日內(nèi)，2022年又壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。自2022年6月20日起，一類二類企業(yè)辦理正常出口退稅平均時(shí)間進(jìn)一步壓縮至3個(gè)工作日內(nèi)。

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅認(rèn)為，出口退稅有利于增加企業(yè)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，緩解資金壓力，有助于實(shí)現(xiàn)穩(wěn)外貿(mào)的目標(biāo)，“我國(guó)出口退稅方面的納稅服務(wù)水平不斷提升，企業(yè)退稅更加便利，有效幫助企業(yè)節(jié)約成本，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展活力”。

“下一步，在鞏固已有工作成果的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門將與相關(guān)部門進(jìn)一步通力協(xié)作，確保出口退稅支持舉措落地見(jiàn)效，促進(jìn)外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展?！眹?guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)謝文說(shuō)。

“放管服”增添新動(dòng)力

在剛剛過(guò)去的“雙11”，浙江布衣草人服飾有限公司取得不錯(cuò)“戰(zhàn)績(jī)”，緊接著又繼續(xù)緊鑼密鼓地趕工生產(chǎn)，全力備戰(zhàn)即將到來(lái)的國(guó)外購(gòu)物節(jié)。

“受疫情影響，近兩年企業(yè)的海外業(yè)務(wù)一直處于暫停狀態(tài)，今年4月份，企業(yè)計(jì)劃重新拓展海外童裝市場(chǎng)，稅務(wù)部門第一時(shí)間輔導(dǎo)我們做好跨境電商稅收申報(bào)。目前我們已經(jīng)在北美等海外市場(chǎng)完成了布局，今年通過(guò)市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易出口近40萬(wàn)元人民幣，跨境電商銷售額近50萬(wàn)美元?！辈家虏萑朔椨邢薰矩?fù)責(zé)人潘水琴說(shuō)。

近年來(lái)，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，“放管服”改革不斷深化。除了出口退稅一再提速，國(guó)際稅收事項(xiàng)審批變備案、遞延納稅政策持續(xù)發(fā)力、“網(wǎng)上辦”范圍持續(xù)拓展，一系列改革舉措讓“引進(jìn)來(lái)”的外資企業(yè)和“走出去”的國(guó)內(nèi)企業(yè)都明顯感受到稅收服務(wù)越來(lái)越便利高效，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，發(fā)展動(dòng)力更足了。

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英介紹，按照簡(jiǎn)政放權(quán)要求，取消主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非居民企業(yè)的多項(xiàng)審批事項(xiàng)，持續(xù)減少紙質(zhì)資料報(bào)送，并將非居民納稅人享受協(xié)定待遇程序由備案改為“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤薄?/p>

近年來(lái)，我國(guó)通過(guò)稅收政策大力促進(jìn)外資企業(yè)在華再投資。對(duì)境外投資者實(shí)行以分配利潤(rùn)用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅即遞延納稅的優(yōu)惠政策，有效緩解了外資企業(yè)資金壓力，進(jìn)一步穩(wěn)定了外商在華投資信心。

此外，充分利用信息化手段，持續(xù)推進(jìn)“不見(jiàn)面、非接觸”式辦稅，實(shí)現(xiàn)非居民企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)全量網(wǎng)上辦理、非復(fù)雜事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)，幫助納稅人“一站式”完成非居民企業(yè)登記、扣繳稅款申報(bào)、對(duì)外支付備案等業(yè)務(wù)辦理。

企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)，稅收環(huán)境至關(guān)重要。作為國(guó)際稅收管理的重要法律依據(jù)，稅收協(xié)定簽署生效后，可有效為納稅人跨境經(jīng)營(yíng)消除雙重征稅、提供稅收確定性、減輕在東道國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)。蒙玉英介紹，黨的十八大以來(lái)，以服務(wù)“一帶一路”和國(guó)際產(chǎn)能合作為導(dǎo)向，加快與重點(diǎn)國(guó)家的稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程。截至2022年10月份，我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個(gè)國(guó)家（地區(qū)），基本涵蓋我國(guó)對(duì)外投資主要目的地以及來(lái)華投資主要國(guó)家（地區(qū)）。

同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局在稅收協(xié)定框架下與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展相互協(xié)商，截至2022年10月份，已為納稅人避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅約292億元，有力促進(jìn)了我國(guó)與協(xié)定伙伴國(guó)（地區(qū)）之間的雙向投資、技術(shù)交流和人員往來(lái)。

值得關(guān)注的是，我國(guó)稅務(wù)部門著眼于構(gòu)建常態(tài)長(zhǎng)效的服務(wù)機(jī)制，在促進(jìn)“一帶一路”國(guó)際合作、服務(wù)“走出去”企業(yè)方面作出了積極有效的探索。建立起全面覆蓋“一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）及我國(guó)主要投資目的地的國(guó)別稅收信息研究機(jī)制，分批發(fā)布國(guó)別投資稅收指南并定期更新，截至目前，已公開(kāi)發(fā)布104份稅收指南。同時(shí)，不斷創(chuàng)新涉外稅收服務(wù)，豐富稅收爭(zhēng)議解決和咨詢服務(wù)途徑，為“走出去”企業(yè)進(jìn)一步提供指引。

“我國(guó)稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化國(guó)際稅收營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)外資、貿(mào)易自由化與投資便利化，助力全面開(kāi)放大局?！泵捎裼⒄f(shuō)。

重視國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)

11月2日，由中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局主辦的金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議以視頻方式舉行。本次會(huì)議是中國(guó)擔(dān)任金磚國(guó)家主席國(guó)期間的系列活動(dòng)之一，也是今年重要的主場(chǎng)涉稅外交活動(dòng)。與會(huì)各方審議通過(guò)并發(fā)布了中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局倡議設(shè)立的“金磚稅務(wù)最佳實(shí)踐”首批9個(gè)案例，其中包括中國(guó)的智能化個(gè)稅匯算清繳、稅收宣傳月和稅務(wù)海關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理機(jī)制。

近年來(lái)，我國(guó)深入?yún)⑴c全球稅收治理，國(guó)際稅收話語(yǔ)權(quán)不斷提升。把握國(guó)際稅制發(fā)展趨勢(shì)，積極參與國(guó)際稅收規(guī)則制定，多項(xiàng)“中國(guó)方案”融入國(guó)際稅收新規(guī)則，逐步建立起適應(yīng)新時(shí)期國(guó)家對(duì)外開(kāi)放格局的國(guó)際稅收體系。

比如，2013年，國(guó)家稅務(wù)總局積極參與二十國(guó)集團(tuán)（G20）正式啟動(dòng)的“稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃”（BEPS），向經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提交立場(chǎng)文件50多份千余條意見(jiàn)，為該項(xiàng)目成果的完成作出了實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)。2021年，中國(guó)加入應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案多邊共識(shí)。在共識(shí)形成過(guò)程中，中國(guó)財(cái)稅部門積極通過(guò)多邊協(xié)商解決全球共同問(wèn)題，同時(shí)妥善維護(hù)中國(guó)稅收利益。專家認(rèn)為，中國(guó)已逐漸從國(guó)際規(guī)則的追隨者、執(zhí)行者，轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)際規(guī)則制定的重要參與者、貢獻(xiàn)者。