關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ?/span>
財資〔2019〕49號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各中央管理企業(yè)，中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司：

為全面推開中央和地方劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ鳎?jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、中央和地方劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ饔?019年全面推開。其中：中央層面，具備條件的企業(yè)于2019年底前基本完成，確有難度的企業(yè)可于2020年底前完成，中央行政事業(yè)單位所辦企業(yè)待集中統(tǒng)一監(jiān)管改革完成后予以劃轉(zhuǎn)；地方層面，于2020年底前基本完成劃轉(zhuǎn)工作。

二、國有股東應(yīng)做好相關(guān)企業(yè)股權(quán)劃出工作，督促企業(yè)及時辦理相關(guān)手續(xù)。承接主體應(yīng)扎實做好企業(yè)股權(quán)接收工作，保證接收股權(quán)的集中持有和單獨核算，接受考核監(jiān)督。劃轉(zhuǎn)的地方企業(yè)國有股權(quán)，統(tǒng)一由各省級人民政府設(shè)立的一家國有獨資公司集中持有、管理和運(yùn)營，或委托一家具有國有資本投資運(yùn)營功能的公司專戶管理。

三、各省（自治區(qū)、直轄市）人民政府要對本地區(qū)劃轉(zhuǎn)工作負(fù)總責(zé)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實際制定具體落實辦法，確保按要求完成劃轉(zhuǎn)任務(wù)。同時，要加強(qiáng)對承接主體的監(jiān)督和管理，確保劃轉(zhuǎn)的國有資本專項用于彌補(bǔ)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口。各級財政、人力資源社會保障、國資監(jiān)管等有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)作配合，切實履行職責(zé)。

四、為積極穩(wěn)妥、規(guī)范有序推進(jìn)劃轉(zhuǎn)工作，結(jié)合試點工作情況，制定了《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鹩嘘P(guān)事項的操作辦法》，自本通知印發(fā)之日起生效，請遵照執(zhí)行。

附：關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鹩嘘P(guān)事項的操作辦法

財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務(wù)總局 證監(jiān)會
2019年9月10日

附件：

關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鹩嘘P(guān)事項的操作辦法

為積極穩(wěn)妥、規(guī)范有序做好劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ?，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨傅耐ㄖ罚▏l(fā)〔2017〕49號）（以下簡稱《實施方案》），制定本操作辦法。

一、關(guān)于劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對象的確定

（一）以《實施方案》印發(fā)日確定劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對象。納入劃轉(zhuǎn)范圍的企業(yè)，對其由國家直接出資形成的國有資本實施劃轉(zhuǎn)。

（二）大中型企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照《國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）〉的通知》（國統(tǒng)字〔2017〕213號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）大中型金融機(jī)構(gòu)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險監(jiān)督管理委員會 國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)〈金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)〔2015〕309號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）企業(yè)規(guī)模的認(rèn)定及劃轉(zhuǎn)口徑以合并財務(wù)報表為準(zhǔn)。

（五）公益類企業(yè)的確定按照《國資委 財政部 發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國有企業(yè)功能界定與分類的指導(dǎo)意見〉的通知》（國資發(fā)研究〔2015〕170號）予以明確。

（六）文化企業(yè)是指由各級政府和文化部門出資設(shè)立的文化企業(yè)。

（七）政策性和開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)包括國家開發(fā)銀行股份有限公司、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國出口信用保險公司。

（八）國有資本投資、運(yùn)營公司或具有持股平臺性質(zhì)的企業(yè)，應(yīng)按照《實施方案》的要求履行劃轉(zhuǎn)義務(wù)?？芍苯觿澽D(zhuǎn)國有資本投資、運(yùn)營公司或持股平臺自身的國有股權(quán)，也可劃轉(zhuǎn)國有資本投資、運(yùn)營公司或持股平臺所屬一級子公司國有股權(quán)。

（九）《實施方案》印發(fā)日至劃轉(zhuǎn)實施日，企業(yè)因?qū)嵤┲亟M改制等改革事項，導(dǎo)致劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)規(guī)模發(fā)生變化的，需追溯劃轉(zhuǎn)。確實無法追溯的，可按《實施方案》印發(fā)前一年度末，即2016年末測算應(yīng)劃轉(zhuǎn)的權(quán)益，并以上繳資金等方式替代或補(bǔ)足。

（十）因企業(yè)集團(tuán)未完成公司制改制劃轉(zhuǎn)子公司股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)企業(yè)集團(tuán)股權(quán)時，已劃轉(zhuǎn)子公司國有股權(quán)不再劃轉(zhuǎn)；已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團(tuán)開展重組的，已劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)不再重復(fù)劃轉(zhuǎn)。已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團(tuán)，由國家新增投入形成的國有資本不再轉(zhuǎn)。

二、關(guān)于多元持股企業(yè)的劃轉(zhuǎn)方式

（十一）劃轉(zhuǎn)對象涉及多個國有股東的，須分別劃轉(zhuǎn)各國有股東所持國有股權(quán)的10%，并由第一大股東牽頭實施。原則上多個國有股東中持股比例最大者為第一大股東，國有股東持股比例相同的，由具有實際控制權(quán)的國有股東牽頭實施劃轉(zhuǎn)。

（十二）由牽頭實施劃轉(zhuǎn)的國有股東對企業(yè)各國有股東身份和應(yīng)劃轉(zhuǎn)股權(quán)進(jìn)行初審，并征求其他國有股東意見。相關(guān)國有股東應(yīng)在15個工作日內(nèi)回復(fù)。

（十三）按照第一大股東的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，將各國有股東應(yīng)劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)至社?；饡蚋魇。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國有獨資公司等承接主體。

（十四）第一大股東根據(jù)有關(guān)規(guī)定不需劃轉(zhuǎn)所持國有股權(quán)的，其他符合條件的國有股東仍需實施劃轉(zhuǎn)，牽頭實施單位應(yīng)順次確定，并將應(yīng)劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)至牽頭實施單位相應(yīng)的承接主體。

三、關(guān)于劃轉(zhuǎn)工作辦理

（十五）各級財政部門會同有關(guān)部門向劃轉(zhuǎn)對象下達(dá)國有股劃轉(zhuǎn)通知，并抄送各國有股東及承接主體。涉及劃轉(zhuǎn)境內(nèi)上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司以及境外上市公司非境外上市股份國有股權(quán)的，應(yīng)同時向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司抄送國有股劃轉(zhuǎn)通知，在國有股劃轉(zhuǎn)通知中明確劃轉(zhuǎn)對象的證券代碼、劃轉(zhuǎn)數(shù)量、是否限售、聯(lián)系方式等具體信息。劃轉(zhuǎn)對象相關(guān)國有股東須積極配合做好劃轉(zhuǎn)工作，確保按國有股劃轉(zhuǎn)通知要求，在規(guī)定時間將股權(quán)劃轉(zhuǎn)到位。

（十六）劃轉(zhuǎn)非上市企業(yè)國有股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)對象應(yīng)在收到國有股劃轉(zhuǎn)通知后20個工作日內(nèi)，申請辦理國有產(chǎn)權(quán)變更登記，并根據(jù)工商變更登記的相關(guān)規(guī)定，及時完成工商變更登記手續(xù)。相關(guān)國有產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申請10個工作日內(nèi)，完成國有產(chǎn)權(quán)變更登記。

（十七）劃轉(zhuǎn)上市公司國有股權(quán)的，中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司在收到國有股劃轉(zhuǎn)通知后15個工作日內(nèi)完成國有股權(quán)變更登記，并將變更登記情況反饋相關(guān)國有股東，同時抄送相關(guān)承接主體。

（十八）國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)原則上以上一年度最后一日作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。若上一年度最后一日至國有股劃轉(zhuǎn)通知下達(dá)前，劃轉(zhuǎn)對象因相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動開展審計、資產(chǎn)評估等并相應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，以財務(wù)報告的最新變更時點作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。

（十九）國有股東劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，因擔(dān)保、質(zhì)押、司法凍結(jié)等原因?qū)е聡泄蓶|所持股權(quán)受限的，優(yōu)先劃轉(zhuǎn)不受限股權(quán)；不受限股權(quán)不足的，國有股東應(yīng)盡快解除限制并及時完成劃轉(zhuǎn)；暫時無法解除的，國有股東應(yīng)說明限制解除的具體時間，待限制解除后的15個工作日內(nèi)，完成劃轉(zhuǎn)工作。

四、關(guān)于劃轉(zhuǎn)國有資本的管理

（二十）企業(yè)國有股權(quán)變更登記完成后，社?；饡瘸薪又黧w應(yīng)按照劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日賬面值入賬，股權(quán)變更登記完成后產(chǎn)生的股權(quán)分紅由承接主體持有。

（二十一）社?；饡瘸薪又黧w作為財務(wù)投資者，享有所劃入國有股權(quán)的收益權(quán)、處置權(quán)和知情權(quán)，劃轉(zhuǎn)對象不改變現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制。社?；饡瘸薪又黧w和企業(yè)原有股東可通過協(xié)議等方式明確股東權(quán)利的行使方式。

（二十二）劃轉(zhuǎn)國有資本運(yùn)作管理辦法出臺前，劃轉(zhuǎn)國有資本產(chǎn)生的現(xiàn)金收益可由承接主體進(jìn)行投資，投資范圍限定為銀行存款、一級市場購買國債和對劃轉(zhuǎn)對象的增資。

（二十三）對于承接主體的相關(guān)管理費用，由各省級人民政府根據(jù)實際情況確定。

五、關(guān)于稅費處理問題

（二十四）在國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)和接收過程中，劃轉(zhuǎn)非上市公司股份的，對劃出方與劃入方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅；劃轉(zhuǎn)上市公司股份和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅; 對劃入方因承接劃轉(zhuǎn)股權(quán)而增加的實收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內(nèi)上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過戶費。本辦法印發(fā)前，劃轉(zhuǎn)雙方已繳納的上述稅費由征收單位予以退還。

（二十五）國有股權(quán)劃出方和劃入方均不確認(rèn)所得，不征收企業(yè)所得稅，劃入方取得已劃入股權(quán)的企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)以劃入股權(quán)的原計稅基礎(chǔ)確定。

六、關(guān)于與原國有股轉(zhuǎn)（減）持政策的銜接

（二十六）《實施方案》印發(fā)前，企業(yè)已完成境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票的，相關(guān)單位和部門須繼續(xù)履行原國有股轉(zhuǎn)（減）持政策。

（二十七）自《實施方案》印發(fā)之日起，企業(yè)在境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票的，相關(guān)單位和部門停止執(zhí)行原國有股轉(zhuǎn)（減）持政策，國有股轉(zhuǎn)（減）持批復(fù)文件不再作為證券監(jiān)管部門的審查要件。

（二十八）自《實施方案》印發(fā)之日起，企業(yè)完成境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票，并按原政策規(guī)定履行國有股轉(zhuǎn)（減）持義務(wù)的，由企業(yè)直接向財政部提出申請，經(jīng)財政部會同有關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及社?；饡徍耍蠗l件的，可實行回?fù)芴幚怼?/p>

（二十九）按照《實施方案》劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金的上市公司，已履行國有股轉(zhuǎn)（減）持義務(wù)的，已劃轉(zhuǎn)股份或繳納的減持資金不作為劃轉(zhuǎn)抵扣因素。

（三十）自《實施方案》印發(fā)之日起，《財政部關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司和國有銀行國有股減持有關(guān)問題的通知》（財金函〔2004〕21號）、《財政部 國資委 證監(jiān)會 社?；饡P(guān)于進(jìn)一步明確金融企業(yè)國有股轉(zhuǎn)持有關(guān)問題的通知》（財金〔2013〕78號）、《財政部關(guān)于取消國有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國有股轉(zhuǎn)持義務(wù)審批事項后有關(guān)管理工作的通知》（財資〔2015〕39號）停止執(zhí)行。

七、其他事項

（三十一）新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)所屬企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作，由新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)負(fù)責(zé)實施。